永信论文网
400电话发表
首页 > 财务论文 >论企业纳税筹划的风险及其防范

论企业纳税筹划的风险及其防范

时间:2019-02-16    作者: 李艳霞    来源: 永信论文网
摘要:随着社会主义市场经济的飞速发展,企业对内部的税收筹划工作投入了越来越多的关注和重视。本文将在充分结合实际的基础上,深入探讨企业税收筹划工作面临的风险和相应的防范对策。

诚如我们所知,纳税筹划能够让企业在税法规定的范围内,通过事先的筹划和安排工作减少税收。通过制定并执行合法、科学的税收规划方案,企业的纳税负担会大大减少,纳税成本也会大大降低。与此同时,企业在经营发展上的资金投入也能够得到最大程度的提高,企业的生产建设也能有更大的发展空间,从而不断提高企业内部的盈利能力和经济效益。

 

一方面,从公司经营发展实际看来,税收筹划是新时期公司财务管理工作的重要组成部分。具有预见性、符合现实情况需求的税收筹划能够让企业在制定年度预算和财务管理规划上有科学、合理的安排,从而减少企业财务管理工作的缺漏和不足,健全企业的财务管理制度。

另一方面,税收筹划与企业的会计核算体系密切相关,完备的税收筹划方案的制定,能够引导企业选择正确、合适的会计核算方法,在一定程度上也能减少企业在会计核算过程中的失误和偏差。它在引导和监督企业遵循税法法规政策的情况的同时,还能够最大可能地提高企业的会计水平。

 

不可否认的是,税收筹划为企业实现生产效益最大化提供了合法的渠道和途径,不仅让企业远离税收违法,更重要的是,它还能够推动税收法规的完善。纳税筹划的方案设计能够最大程度地节约企业的纳税成本,这在客观上也反映出当前税收法规政策中不合理、不成熟的地方。因此,因时制宜地调整和解决这些不足和缺陷,能够有效地推动税收法规的完善。此外,税收筹划的存在能够让企业相关负责人充分认识到依法纳税的重要性和必要性,提高他们的遵纪守法意识,进而也保障国家税收的正常征收,促进国家长远利益的实现。

 

正如上文所分析的,企业的税收筹划具有重大的意义和价值,这种意义和价值不仅体现在企业自身的发展上,更体现在税收法规的完善、国家长远利益的实现上。但是,毋庸置疑,当前企业的税收筹划工作也面临着来自不同方面的风险和挑战,这是十分值得我们关注和重视的。

 

正如我们所知,企业的生产经营活动与外部宏观环境息息相关,它受到行业环境的重大影响。而随着当前经济全球化的进一步深化、经济危机的扩展以及国内经济政策的不断变更,企业面临的外部宏观环境比以往任何时候都要复杂和艰难,经济发展的不确定性也直接导致企业在生产经营发展中的决策困难问题。此外,税收筹划作为一种事先规划,是具有相当的前瞻性和战略性的。而当前,随着社会主义市场经济的飞速发展和国内外经济形势的不断变化,税收法规也随之进行不定期的修改和变更,这直接导致企业事先制定的税收筹划方案变为不合理、不科学的方案,从而给相关部门和工作人员带来双重的工作压力。

 

虽然税收筹划具有不可忽视的重要意义和价值,但是,不少企业的税收筹划工作却不尽人意。从根源上看来,我们不难发现这是由于企业在税收筹划工作上投入过少导致的。当前,不少企业的税收筹划工作都缺乏相应的专业人才,而往往是由其他财务人员进行“兼职”。一方面,专业、专职税收筹划人才的缺乏直接导致税收筹划工作的专业性和科学性大打折扣,税收筹划方案的质量也无法得到保障;另一方面,相关工作人员的工作强度和工作负担也大大增加,而相应绩效激励机制的缺乏更使得他们的工作积极性和主动性大大降低。此外,相关工作人员在税收筹划方案的制定和修正过程中,往往存在较大的主观随意性,这对企业的长远发展而言,是极为不利的。

一方面,诚如我们所知,企业进行税收筹划的目的就是降低企业的纳税成本,尽可能地实现企业的节税利益。然而,企业在制定自身的税务筹划时,往往会忽视税务筹划工作本身所需要的人力资源和资金建设投入。而对这部分成本的不恰当或者说不完整统计,会直接导致企业成本核算体系的不完整,进而导致企业税收核算工作的缺漏和失误。

另一方面,企业的税收筹划通常是由内部的财务部门或者是财务小组制定和修正的,没有其它机构或者组织的参与。但是,从现实情况看来,企业内部税收筹划人员对相应的税务政策和观念的理解与当地的税务机关和税务执法人员往往存在一定的偏差,这就使得两者对企业制定的税收筹划方案存在不同的理解和认识,更直接地说,这会导致相应税收筹划方案的失败。

 

从上文的叙述中,我们不仅了解到企业制定税收筹划的重要意义和价值,也明确了企业当前在制定税收筹划过程中面临的风险和挑战。因此,为了更好地完善企业的财务工作,帮助企业实现节税利益,企业必须在充分认识和了解这些风险和挑战的基础上,探寻出一套行之有效的方案和规划来提高税收筹划的效率和质量。

 

正如上文所述,当前的企业税收筹划面临着多方面的风险和挑战,因此,为了提高企业税收筹划工作的效率和质量,相关负责人要树立风险防范意识,尽可能地提高纳税筹划方案的灵活性和可变性。

具体说来,企业税收筹划工作的相关负责人要时刻关注企业外部宏观经济、政策、科技环境的变化和发展,了解相关的税务政策和法规的调整和改变,并及时依据相关政策的改变对原有的税收筹划方案做出调整和更新。与此同时,相关工作人员在制定税收筹划过程中,要尽可能地考虑企业发展的现实情况,避免对税务政策法规的错误解读和应用,以保障税收筹划方案的可实现性;更重要的是,在税收筹划方案的制定中,相关工作人员要避免绝对性和主观随意性,通过对各种可预测风险的预测和估计,保留方案变更的余地,以尽可能提高筹划方案的灵活性和可变性。

 

人力资源是任何组织和机构最重要的资源,对于专业性强、质量要求高的税收筹划工作而言更是如此。因此,企业既要注重引进专业的纳税筹划人才,更要加强对企业现有纳税筹划职工的职业培训工作。

具体说来,企业要加大对税收筹划工作的资金投入,为税收筹划的人力资源管理工作提供足够的资金支持和物资保障。一方面,企业要通过提高薪资待遇和提供发展培训机会的方式来吸引和招纳专业纳税筹划人才,保障企业税收筹划工作的专业性和严谨性;另一方面,企业应该开展形式多样的培训工作会和经验交流会,通过税收筹划工作的理论教学和案例教学相结合的方式,提升相关工作人员对税收筹划知识的认识和了解程度,提高税收筹划工作的科学性。与此同时,企业可以通过完善相应的津贴补助、薪酬福利或者晋升奖惩机制,将职工的工作表现与他们的工作绩效紧密结合在一起,提高他们工作的积极性和主动性。

 

不可否认的是,税收筹划工作本身就是一项需要投入资源、核算成本的工作,企业在税收筹划工作的成本预算上的缺漏,也会极大地影响税收筹划工作的质量。因此,企业应该鼓励有关部门实行严谨的成本控制制度,以最大可能地推动企业效益的提高。

具体说来,在开展税收筹划工作前,企业的财务部门要将税收筹划工作的成本纳入企业整体的预算计划当中,为企业的税收筹划工作预留足够的建设和发展基金,避免税收筹划过程中由于资金不足造成的损失。与此同时,相关工作人员要推动建立、健全严谨的成本控制制度,将税收筹划工作过程中的资金流向、调配都纳入科学、合理的监控体系当中。

 

正如上文所分析的,税收筹划方案的制定最终需要接受当地税务机关的考核和评估。因此,除了要完善企业在税收筹划工作中的制度建设和资金调配工作以外,加强与当地税务机关的交流和联系也是必不可少的。

具体说来,企业的税收筹划工作人员在制定税收筹划方案之前,要深入、系统地研究当前的税务政策。对不明确或者存有疑惑的政策法规,要及时地与当地的税务机关进行全面、细致的交流,从而减少认识偏差,深化对相关政策的了解。在此基础上,企业再开展相应的税收筹划工作、制定税收筹划方案,就能够尽可能地提高方案的质量,避免与当地税务机关的冲突和摩擦,减少方案修订和更改次数,从而更好地提高税收筹划工作的效率,实现税收筹划过程的规范化。

 

总的说来,税收筹划工作具有重大的意义和价值,与时俱进地调整和更新应对不同风险和挑战、提高税收筹划工作效率和质量的对策和战略是十分值得我们关注和重视的问题。

企业信誉保障
8年实体公司运营
客户信息安全
客户资料严格管理保密
售后服务保障
一对一确保零错误
无条件退款
发表不成功全额退款
期刊质量保证
正规期刊,全网收录
136-9367-5906 771075283@qq.com 联系地址: 北京市海淀区中关村大街18号8层04-868 周一至周五 09:00-17:30
版权所有 Copyright © 2018 永信论文网 www.77lunwen.com. All Rights Reserved , 京ICP备14033791号-3 如您在使用的过程中任何产品或技术性问题请反馈永信论文网部分内容文章系转载或来自于互联网,版权归原作者或相应的机构,若某篇作品侵犯您的权利,请来信告知。